操控环境包含办理功能和办理功能，以及办理层和办理层对内部操控及其重要性的情绪、知道和办法。操控环境设定了公司的内部操控基调，影响职工对内部操控的知道和情绪。杰出的操控环境是施行有用内部操控的根底。

  （1）树立规范的公司办理结构和议事规则，清晰决议计划、履行、监督等方面的责任权限，构成科学有用的责任分工和制衡机制。（2）董事会担任内部操控的树立健全和有用施行。监事会对董事会树立与施行内部操控进行监督。司理层担任安排领导企业内部操控的日常运转。

  （3）企业应当在董事会下树立审计委员会。审计委员会担任查看企业内部操控，监督内部操控的有用施行和内部操控自我点评状况，和谐内部操控审计及其他相关事宜等。

  （4）企业应当结合事务特色和内部操控要求设置内部安排，清晰责任权限，将权力与责任落实到各责任单位。企业应当经过编制内部办理手册，使整体职工把握内部安排设置、岗位责任、事务流程等状况，清晰权责分配，正确行使职权。

  （5）企业应当加强内部审计作业，保证内部审计安排设置、人员配备和作业的独立性。内部审计安排应当结合内部审计监督，对内部操控的有用性进行监督查看。内部审计安排对监督查看中发现的内部操控缺点，应当依照企业内部审计作业程序进行陈述；对监督查看中发现的内部操控严重缺点，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会陈述。

  （7）企业应当将工作道德修养和专业担任才能作为选拔和聘任职工的重要规范，切实加强职工训练和继续教育，不断进步职工素质。

  （9）企业应当加强法制教育，增强董事、监事、司理及其他高档办理人员和职工的法制观念，严厉依法决议计划、依法办事、依法监督，树立健全法律顾问准则和重律纠纷案件存案准则。

  （1）安排结构（办理结构、内部安排设置、职权与责任的分配）。（2）内部审计监督（内部审计安排对内部操控的有用性进行监督查看）。

  （1）企业应当依据设定的操控方针，全面体系继续地搜集相关信息，结合实际状况，及时进行危险点评。（2）企业展开危险点评，应当精确辨认与完成操控方针相关的内部危险和外部危险，确认相应的危险接受度。在辨认内外部危险时，应重视各自的相关要素。

  （3）企业应当选用定性与定量相结合的办法，依照危险发生的可能性及其影响程度等，对辨认的危险进行剖析和排序，确认重视要点和优先操控的危险。

  （4）企业应当依据危险剖析的成果，结合危险接受度，权衡危险与收益，确认危险应对战略。

  （5）企业应当归纳运用危险躲避、危险下降、危险分管和危险接受等危险应对战略，完成对危险的有用操控。

  （6）企业应当结合不同发展阶段和事务拓宽状况，继续搜集与危险改变相关的信息，进行危险辨认和危险剖析，及时调整危险应对战略。

  （1）危险辨认（辨认内外部危险，确认危险接受度）。（2）危险剖析（选用定性与定量相结合的办法进行危险剖析）。

  （1）企业应当结合危险点评成果，经过手艺操控与自动操控、预防性操控与发现性操控相结合的办法，运用相应的操控办法，将危险操控在可接受度之内。操控办法一般包含不相容职务别离操控、授权批阅操控、管帐体系操控、产业维护操控、预算操控、运营剖析操控和绩效考评操控等。（2）企业应当树立严重危险预警机制和突发事件应急处理机制，清晰危险预警规范。

  （1）7项操控办法（不相容职务别离操控、授权批阅操控、管帐体系操控、产业维护操控、预算操控、运营剖析操控和绩效考评操控）。（2）树立严重危险预警机制和突发事件应急处理机制。

  信息与交流是及时、精确、完整地搜集与企业经营办理密切相关的各种信息，并使这些信息以恰当的办法在企业有关层级之间、企业与外部之间进行及时传递、有用交流和正确运用的进程，是施行内部操控的重要条件。

  （1）企业应当树立信息与交流准则。（2）企业应当对搜集的各种内部信息和外部信息进行合理挑选、核对、整合，进步信息的有用性。

  （3）企业应当将内部操控相关信息在企业内部各办理级次、责任单位、事务环节之间以及企业与外部投资者、债权人、客户、供货商、中介安排和监管部门等有关方面之间进行交流和反应。信息沟经进程中发现的问题，应当及时陈述并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和司理层。

  （4）企业应当使用信息技术促进信息的集成与同享，充分发挥信息技术在信息与交流中的效果。

  （1）内部操控相关信息应在企业内外部有关方面之间进行交流和反应。（2）信息体系运维办理。

  （1）企业应当拟定内部操控监督准则，清晰内部审计安排（经授权的其他监督安排）和其他内部安排在内部监督中的责任权限，规范内部监督的程序、办法和要求。（2）企业应当拟定内部操控缺点确定规范，对监督进程中发现的内部操控缺点，应当剖析缺点的性质和发生的原因，提出整改计划，采纳恰当的方式及时向董事会、监事会或许司理层陈述。

  （3）企业应当结合内部监督状况，定时对内部操控的有用性进行自我点评，出具内部操控自我点评陈述。

  （4）企业应当以书面或许其他恰当的方式，妥善保存内部操控树立与施行进程中的相关记载或许材料，保证内部操控树立与施行进程的可验证性。

  （1）拟定内部操控监督准则与缺点确定规范。（2）对内部操控的有用性进行自我点评。